Совершенствование сервисного обслуживания оборудования нефтяных скважин на базе ОАО "Северо-Западные Магистральные нефтепроводы" г. Пермь с целью улучшения качества оказываемых услуг
1.2 Основные показатели деятельности предприятия ОАО «Северо-Западные магистральные нефтепроводы»
Аналитическая часть проекта выполняем на основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, приложений к нему и форм статистической отчетности.
Проведем анализ основных показателей деятельности предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» с 2009г по 2011г в (см.табл. 1.1.).
Таблица 1.1 - Основные показатели деятельности предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за 2009-2011 года
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
Абсолютное отклонение 2011г. к 2009г. |
Темп роста, 2011г. в % к 2009г. |
|
Выручка от продажи товаров, тыс.руб. |
2382223 |
2507603 |
1737335 |
-644888 |
72,93 |
|
Себестоимость, тыс.руб. |
2159877 |
2181694 |
1495518 |
-664359 |
69,24 |
|
Валовая прибыль, тыс.руб. |
222346 |
325909 |
241817 |
19471 |
108,76 |
|
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
208850 |
222181 |
156766 |
-52084 |
75,06 |
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
33885 |
36436 |
24049 |
-9836 |
70,97 |
|
Рентабельность продаж, % |
1,42 |
1,45 |
1,38 |
0 |
97,32 |
|
Рентабельность затрат, % |
1,57 |
1,67 |
1,61 |
0 |
102,50 |
|
Производственная площадь |
293 |
312 |
410 |
117 |
139,80 |
|
Количество работающих |
500 |
532 |
502 |
2 |
100,38 |
|
Средняя заработная плата, тыс.руб. |
17,11 |
18,2 |
21,4 |
4,29 |
125,09 |
|
Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. |
6025 |
6 211 |
5 643 |
-382 |
93,66 |
|
Фондоотдача |
380 |
403,74 |
307,87 |
-72 |
81,12 |
|
Фондовооруженность, тыс.руб./ чел. |
10,97 |
11,67 |
11,24 |
0,27 |
102,43 |
|
Производительность, тыс.руб./ чел. |
4431 |
4713.54 |
3460,83 |
-970 |
78,11 |
Выводы по таблице 1.1:
- рентабельность продаж в 2009 году составляет 1,42%, в 2010 - 1,45%, в 2011 - 1,38%, что также свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия,
- количество работающих предприятия увеличилась на 2 человека (0,38%),
- средняя стоимость основных производственных фондов сократилась за рассматриваемый период,
- производственная площадь увеличилась на 117 кв.метров, что свидетельствует о расширении производства,
- выручка от реализация в год составила 2382223 тыс.руб. в 2009 году, 2507603 тыс.руб. в 2010 году, 1737335 тыс.руб. в 2011 году, уменьшилась на -644888 тыс.руб. (на 27,07%),
- себестоимость в 2009 году составила 2159877 тыс.руб., в 2011 году - 1495518 тыс.руб., уменьшилась на -664359 тыс.руб. Следовательно, темп роста выручки ниже темпа роста себестоимости, что свидетельствует об снижении эффективности деятельности,
Рассмотрим изменение основных показателей выручка, себестоимость, валовая прибыль за 2009-2011 гг. (см. рис. 1.2).
Рисунок 1.2 - Выручка, себестоимость, валовая прибыль предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за 2009-2011 гг.
Следовательно, максимальное значение выручки, себестоимосто, валовой прибыли наблюдается в 2010 году. В 2011 году происходит снижение данных показателей. Значения себестоимости в 2009 и 2010 годах практически на одном уровне. Следствием этих показателей являются показатели рентабельности продаж и затрат предприятия (см. рис. 1.3.)
Рисунок 1.3 - Рентабельность продаж и затрат предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» в 2011 году
Таким образом, деятельность предприятия за анализируемый период эффективная, об этом свидетельствует относительные (рентабельность) и абсолютные показатели (выручка, себестоимость, прибыль). На предприятии проводиться постоянная работа над усовершенствованием услуг компании. Компания обладает преимуществами, такими как широкий ассортимент изделий, индивидуальный подход к потребностям покупателей и т.д.
Итак, наиболее эффективная деятельность предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» зафиксирована в 2010 году, в 2011 году происходит снижение показателей. Необходимо повышать показатели деятельности, одним из методов повышения эффективности деятельности является совершенствование эффективности управления дебиторской задолженностью. Для этого необходимо проанализировать управление дебиторской задолженности. А также оценить качество и ликвидность дебиторской задолженности на предприятии.
В таблице Анализ финансового состояния начинается с анализа активов предприятия (см. табл. 1.2).
Таблица 1.2 - Динамика активов предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за 2009-2011 гг.
Активы |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютное отклонение 2011г. к 2009г. |
Темп роста, 2011г. в % к 2009г. |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
Всего имущества в т.ч. |
439406 |
100,00 |
638978 |
100,00 |
876646 |
100,00 |
437240 |
168,43 |
|
Внеоборотные активы |
14928 |
3,40 |
11177 |
1,75 |
8130 |
0,93 |
-6798 |
39,18 |
|
Оборотные активы |
478478 |
96,6 |
627801 |
98,25 |
868516 |
99,07 |
390038 |
162,13 |
|
Запасы |
243740 |
50,94 |
35686 |
5,58 |
492045 |
56,13 |
248305 |
795,81 |
|
Дебиторская задолженность |
179008 |
37,41 |
226184 |
35,40 |
304100 |
34,69 |
125092 |
155,31 |
|
Денежные средства |
55730 |
11,65 |
365931 |
57,27 |
72371 |
8,26 |
16641 |
104,55 |
При рассмотрении структуры активов необходимо отметить, что доля оборотных средств в составе имущества увеличилась с 96,6% до 99,07%.
Увеличение оборотных активов предприятия указывает на расширение оборотно-хозяйственного потенциала.
Уменьшение доли внеоборотных активов с 3,4% до 0,93% свидетельствует об изменении ситуации в сторону еще большего использования арендованных основных средств.
В структуре оборотных активов, стоимость которых 868516 тыс. руб., 34,69% приходится на дебиторскую задолженность. Данный вид активов за анализируемый период увеличился на 125092 тыс. руб. в структуре дебиторской задолженности покупателей
Основной рост обусловлен увеличением задолженности покупателей. Это связано с отсрочкой платежа. Для устранения данного недостатки возможно применение факторинга.
Остатки денежных средств и краткосрочных финансовых вложений увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом с 55730 тыс. руб. до 365931 тыс. руб., в 2011 году по сравнению с 2011 году уменьшилась до 72371 тыс. руб. Доля денежных средств в структуре активов уменьшилась с 11,65% (в 2009 году) до 8,26% (в 2011 году). Абсолютная величина денежных средств увеличилась на 16641 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2009 годом.
Таблица 1.3 - Динамика источников его формирования ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы»за 2009-2011 гг.
Пассивы |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютное отклонение 2011г. к 2009г |
Темп роста, 2011г. в % к 2009г. |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
Всего источники в т.ч. |
439406 |
100 |
638978 |
100 |
876646 |
100 |
437240 |
168,43 |
|
Собственные источники |
74013 |
16,84 |
109301 |
17,11 |
134024 |
15,29 |
60011 |
154,90 |
|
Заемные источники в т.ч. |
365393 |
83,16 |
529677 |
82,89 |
742622 |
84,71 |
377229 |
171,22 |
|
Долгосрочные |
70000 |
15,93 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
-70000 |
||
Краткосрочные |
295393 |
67,23 |
529677 |
82,89 |
742622 |
84,71 |
447229 |
||
Кредиторская задолженность |
176142 |
40,09 |
179376 |
28,07 |
348827 |
39,79 |
172685 |
196,27 |
В структуре источников пополнения активов хозяйствующего субъекта следует отметить незначительную долю собственных источников в 2009 году - 16,84%, в 2011 году - 15,29%, изменения составили 68,43%. Собственный капитал предприятия вырос в 2011 году на 60011 тыс. руб. и составил 134024 тыс. руб. Хотя его доля в структуре пассивов существенно не изменилась.
Доля заемных средств практически не изменилась.
Уставный капитал предприятия вырос на 3985 млн. руб., что составляет 22,6% прироста валюты баланса, целевые финансирования и поступления сократились на 3213 млн. руб.
Кредиторская задолженность в 2011 году увеличилась на 172685 тыс.руб., однако ее доля в 2011 году по сравнению с 2010 годом несколько уменьшилась, показывая незначительную тенденцию к увеличению платежеспособности предприятия. Основная доля задолженности приходится на расчеты с поставщиками и подрядчиками и на задолженность перед бюджетом.
Краткосрочные заемные источники по относительным показателям выросли незначительно (2868 млн. руб.), в показателях удельного веса - 1,6%.
Следующим этапом анализа финансового состояния является анализ показателей ликвидности и платежеспособности. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов (см. табл. 1.4).
Таблица 1.4 - Анализ ликвидности баланса предприятия, тыс. руб.
Гр. А |
2010 г |
2010 г. |
2011 г. |
Гр. П |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Платёжный излишек |
|||
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
|||||||||
А1 |
55730 |
365931 |
72371 |
П1 |
176142 |
179376 |
348827 |
-120412 |
186555 |
-276456 |
|
А2 |
179008 |
226184 |
304100 |
П2 |
295393 |
529677 |
742622 |
-116385 |
-303493 |
-438522 |
|
А3 |
243740 |
35686 |
492045 |
П3 |
70000 |
0 |
0 |
173740 |
35686 |
492045 |
|
А4 |
14928 |
11177 |
8130 |
П4 |
74013 |
109301 |
134024 |
-59085 |
-98124 |
-125894 |
В таблице 1.4 приняты следующие обозначения:
А1 - наиболее ликвидные активы;
А2 - быстро реализуемые активы;
А3 - медленно реализуемые активы. Сюда включают запасы за минусом расходов будущих периодов, налог на добавленную стоимость и дебиторскую задолженность более 12 месяцев;
А4 - трудно реализуемые активы. Эти средства представлены внеоборотными активами;
П1 - наиболее срочные обязательства, к которым относятся кредиторская задолженность, обязательства перед учредителями и прочие краткосрочные долги;
П2 - краткосрочные пассивы, включающие кредиты и займы V раздела баланса;
П3 - долгосрочные пассивы представлены также займами и кредитами, но уже VI раздела, а кроме того, отложенными налоговыми и прочими долговременными обязательствами;
П4 - постоянные пассивы.
После того, как проведен расчет каждой из групп пассива и актива, их значение необходимо сравнить. Причем для последующей оценки применяются следующие неравенства:
А1 ? П1, А2 ? П2, А3 ? П3, А4 ? П4.
При выполнении первых трёх неравенств, т.е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, обязательно выполняется последнее неравенство, показывающее наличие у организации собственных оборотных средств. На предприятии данные неравенства не выполняются.
Рассчитаем показатели ликвидности ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» 2009-2011 гг. (см. табл. 1.5.)
Таблица 1.5 - Расчет показателей ликвидности ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за 2009-2011 гг.
Показатели |
Формула расчета |
Нормы |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
А1/(П1+П2) |
0,2-0,5 |
0,12 |
0,52 |
0,07 |
|
Коэффициент промежуточного покрытия |
(А1+А2)/(П1+П2) |
> 1 |
0,50 |
4,39 |
0,34 |
Таким образом, в 2010 году значение коэффициента абсолютной ликвидности равно 0,52, т.е. 100% краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. В динамике показатель уменьшился до 0,07 в 2011 году.
ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы»является абсолютно платёжеспособным и обладает существенным запасом денежных средств на конец 2010 года.
На конец 2011 года в ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,07, что значительно ниже рекомендованного значения. Это значит, что на конец 2011 года предприятие не платежеспособно (см. рис. 1.4).
Рисунок 1.4 - Показатели ликвидности ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» в 2009-2011 гг.
По рисунку 1.4 значение коэффициент промежуточного покрытия сильно меняется в 2010 году по сравнению с 2009 и 2011 годом.
Следовательно, баланс предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за анализируемый период является неликвидным.