Совершенствование сервисного обслуживания оборудования нефтяных скважин на базе ОАО "Северо-Западные Магистральные нефтепроводы" г. Пермь с целью улучшения качества оказываемых услуг

дипломная работа

1.2 Основные показатели деятельности предприятия ОАО «Северо-Западные магистральные нефтепроводы»

Аналитическая часть проекта выполняем на основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, приложений к нему и форм статистической отчетности.

Проведем анализ основных показателей деятельности предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» с 2009г по 2011г в (см.табл. 1.1.).

Таблица 1.1 - Основные показатели деятельности предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за 2009-2011 года

Показатель

2009

2010

2011

Абсолютное отклонение 2011г. к 2009г.

Темп роста, 2011г. в % к 2009г.

Выручка от продажи товаров, тыс.руб.

2382223

2507603

1737335

-644888

72,93

Себестоимость, тыс.руб.

2159877

2181694

1495518

-664359

69,24

Валовая прибыль, тыс.руб.

222346

325909

241817

19471

108,76

Коммерческие расходы, тыс.руб.

208850

222181

156766

-52084

75,06

Чистая прибыль, тыс.руб.

33885

36436

24049

-9836

70,97

Рентабельность продаж, %

1,42

1,45

1,38

0

97,32

Рентабельность затрат, %

1,57

1,67

1,61

0

102,50

Производственная площадь

293

312

410

117

139,80

Количество работающих

500

532

502

2

100,38

Средняя заработная плата, тыс.руб.

17,11

18,2

21,4

4,29

125,09

Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

6025

6 211

5 643

-382

93,66

Фондоотдача

380

403,74

307,87

-72

81,12

Фондовооруженность, тыс.руб./ чел.

10,97

11,67

11,24

0,27

102,43

Производительность, тыс.руб./ чел.

4431

4713.54

3460,83

-970

78,11

Выводы по таблице 1.1:

- рентабельность продаж в 2009 году составляет 1,42%, в 2010 - 1,45%, в 2011 - 1,38%, что также свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия,

- количество работающих предприятия увеличилась на 2 человека (0,38%),

- средняя стоимость основных производственных фондов сократилась за рассматриваемый период,

- производственная площадь увеличилась на 117 кв.метров, что свидетельствует о расширении производства,

- выручка от реализация в год составила 2382223 тыс.руб. в 2009 году, 2507603 тыс.руб. в 2010 году, 1737335 тыс.руб. в 2011 году, уменьшилась на -644888 тыс.руб. (на 27,07%),

- себестоимость в 2009 году составила 2159877 тыс.руб., в 2011 году - 1495518 тыс.руб., уменьшилась на -664359 тыс.руб. Следовательно, темп роста выручки ниже темпа роста себестоимости, что свидетельствует об снижении эффективности деятельности,

Рассмотрим изменение основных показателей выручка, себестоимость, валовая прибыль за 2009-2011 гг. (см. рис. 1.2).

Рисунок 1.2 - Выручка, себестоимость, валовая прибыль предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за 2009-2011 гг.

Следовательно, максимальное значение выручки, себестоимосто, валовой прибыли наблюдается в 2010 году. В 2011 году происходит снижение данных показателей. Значения себестоимости в 2009 и 2010 годах практически на одном уровне. Следствием этих показателей являются показатели рентабельности продаж и затрат предприятия (см. рис. 1.3.)

Рисунок 1.3 - Рентабельность продаж и затрат предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» в 2011 году

Таким образом, деятельность предприятия за анализируемый период эффективная, об этом свидетельствует относительные (рентабельность) и абсолютные показатели (выручка, себестоимость, прибыль). На предприятии проводиться постоянная работа над усовершенствованием услуг компании. Компания обладает преимуществами, такими как широкий ассортимент изделий, индивидуальный подход к потребностям покупателей и т.д.

Итак, наиболее эффективная деятельность предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» зафиксирована в 2010 году, в 2011 году происходит снижение показателей. Необходимо повышать показатели деятельности, одним из методов повышения эффективности деятельности является совершенствование эффективности управления дебиторской задолженностью. Для этого необходимо проанализировать управление дебиторской задолженности. А также оценить качество и ликвидность дебиторской задолженности на предприятии.

В таблице Анализ финансового состояния начинается с анализа активов предприятия (см. табл. 1.2).

Таблица 1.2 - Динамика активов предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за 2009-2011 гг.

Активы

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Абсолютное отклонение 2011г. к 2009г.

Темп роста, 2011г. в % к 2009г.

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Всего имущества в т.ч.

439406

100,00

638978

100,00

876646

100,00

437240

168,43

Внеоборотные активы

14928

3,40

11177

1,75

8130

0,93

-6798

39,18

Оборотные активы

478478

96,6

627801

98,25

868516

99,07

390038

162,13

Запасы

243740

50,94

35686

5,58

492045

56,13

248305

795,81

Дебиторская задолженность

179008

37,41

226184

35,40

304100

34,69

125092

155,31

Денежные средства

55730

11,65

365931

57,27

72371

8,26

16641

104,55

При рассмотрении структуры активов необходимо отметить, что доля оборотных средств в составе имущества увеличилась с 96,6% до 99,07%.

Увеличение оборотных активов предприятия указывает на расширение оборотно-хозяйственного потенциала.

Уменьшение доли внеоборотных активов с 3,4% до 0,93% свидетельствует об изменении ситуации в сторону еще большего использования арендованных основных средств.

В структуре оборотных активов, стоимость которых 868516 тыс. руб., 34,69% приходится на дебиторскую задолженность. Данный вид активов за анализируемый период увеличился на 125092 тыс. руб. в структуре дебиторской задолженности покупателей

Основной рост обусловлен увеличением задолженности покупателей. Это связано с отсрочкой платежа. Для устранения данного недостатки возможно применение факторинга.

Остатки денежных средств и краткосрочных финансовых вложений увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом с 55730 тыс. руб. до 365931 тыс. руб., в 2011 году по сравнению с 2011 году уменьшилась до 72371 тыс. руб. Доля денежных средств в структуре активов уменьшилась с 11,65% (в 2009 году) до 8,26% (в 2011 году). Абсолютная величина денежных средств увеличилась на 16641 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2009 годом.

Таблица 1.3 - Динамика источников его формирования ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы»за 2009-2011 гг.

Пассивы

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Абсолютное отклонение 2011г. к 2009г

Темп роста, 2011г. в % к 2009г.

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Всего источники в т.ч.

439406

100

638978

100

876646

100

437240

168,43

Собственные источники

74013

16,84

109301

17,11

134024

15,29

60011

154,90

Заемные источники в т.ч.

365393

83,16

529677

82,89

742622

84,71

377229

171,22

Долгосрочные

70000

15,93

0

0,00

0

0,00

-70000

Краткосрочные

295393

67,23

529677

82,89

742622

84,71

447229

Кредиторская задолженность

176142

40,09

179376

28,07

348827

39,79

172685

196,27

В структуре источников пополнения активов хозяйствующего субъекта следует отметить незначительную долю собственных источников в 2009 году - 16,84%, в 2011 году - 15,29%, изменения составили 68,43%. Собственный капитал предприятия вырос в 2011 году на 60011 тыс. руб. и составил 134024 тыс. руб. Хотя его доля в структуре пассивов существенно не изменилась.

Доля заемных средств практически не изменилась.

Уставный капитал предприятия вырос на 3985 млн. руб., что составляет 22,6% прироста валюты баланса, целевые финансирования и поступления сократились на 3213 млн. руб.

Кредиторская задолженность в 2011 году увеличилась на 172685 тыс.руб., однако ее доля в 2011 году по сравнению с 2010 годом несколько уменьшилась, показывая незначительную тенденцию к увеличению платежеспособности предприятия. Основная доля задолженности приходится на расчеты с поставщиками и подрядчиками и на задолженность перед бюджетом.

Краткосрочные заемные источники по относительным показателям выросли незначительно (2868 млн. руб.), в показателях удельного веса - 1,6%.

Следующим этапом анализа финансового состояния является анализ показателей ликвидности и платежеспособности. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов (см. табл. 1.4).

Таблица 1.4 - Анализ ликвидности баланса предприятия, тыс. руб.

Гр. А

2010 г

2010 г.

2011 г.

Гр. П

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Платёжный излишек

2009 г.

2010 г.

2011 г.

А1

55730

365931

72371

П1

176142

179376

348827

-120412

186555

-276456

А2

179008

226184

304100

П2

295393

529677

742622

-116385

-303493

-438522

А3

243740

35686

492045

П3

70000

0

0

173740

35686

492045

А4

14928

11177

8130

П4

74013

109301

134024

-59085

-98124

-125894

В таблице 1.4 приняты следующие обозначения:

А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстро реализуемые активы;

А3 - медленно реализуемые активы. Сюда включают запасы за минусом расходов будущих периодов, налог на добавленную стоимость и дебиторскую задолженность более 12 месяцев;

А4 - трудно реализуемые активы. Эти средства представлены внеоборотными активами;

П1 - наиболее срочные обязательства, к которым относятся кредиторская задолженность, обязательства перед учредителями и прочие краткосрочные долги;

П2 - краткосрочные пассивы, включающие кредиты и займы V раздела баланса;

П3 - долгосрочные пассивы представлены также займами и кредитами, но уже VI раздела, а кроме того, отложенными налоговыми и прочими долговременными обязательствами;

П4 - постоянные пассивы.

После того, как проведен расчет каждой из групп пассива и актива, их значение необходимо сравнить. Причем для последующей оценки применяются следующие неравенства:

А1 ? П1, А2 ? П2, А3 ? П3, А4 ? П4.

При выполнении первых трёх неравенств, т.е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, обязательно выполняется последнее неравенство, показывающее наличие у организации собственных оборотных средств. На предприятии данные неравенства не выполняются.

Рассчитаем показатели ликвидности ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» 2009-2011 гг. (см. табл. 1.5.)

Таблица 1.5 - Расчет показателей ликвидности ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за 2009-2011 гг.

Показатели

Формула расчета

Нормы

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1/(П1+П2)

0,2-0,5

0,12

0,52

0,07

Коэффициент промежуточного покрытия

(А1+А2)/(П1+П2)

> 1

0,50

4,39

0,34

Таким образом, в 2010 году значение коэффициента абсолютной ликвидности равно 0,52, т.е. 100% краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. В динамике показатель уменьшился до 0,07 в 2011 году.

ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы»является абсолютно платёжеспособным и обладает существенным запасом денежных средств на конец 2010 года.

На конец 2011 года в ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,07, что значительно ниже рекомендованного значения. Это значит, что на конец 2011 года предприятие не платежеспособно (см. рис. 1.4).

Рисунок 1.4 - Показатели ликвидности ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» в 2009-2011 гг.

По рисунку 1.4 значение коэффициент промежуточного покрытия сильно меняется в 2010 году по сравнению с 2009 и 2011 годом.

Следовательно, баланс предприятия ОАО «Северо - Западные магистральные нефтепроводы» за анализируемый период является неликвидным.

Делись добром ;)